В связи с принятием расширенных пакетов санкций, введенных странами консолидированного Запада в отношении России в 2022 г., возрастают риски сокращения нефтегазовых доходов, и в то же время, возникает необходимость увеличения расходов бюджетов всех уровней в связи с реализацией мер дополнительной поддержки, выполнения социальных обязательств в условиях кризиса, а также направления значительных средств на достижение целей проводимой военной операции. Обеспечение макроэкономической стабильности и исполнение запланированных бюджетных обязательств в условиях изменившейся геополитической ситуации и нарастающего санкционного давления, потребовали увеличения расходов бюджета страны и привели к дефициту федерального бюджета в 2022 г., достигшего 2,2 % ВВП [6]. Его пришлось покрывать за счет размещения облигаций федерального займа, а также средств Фонда национального благосостояния. В текущей ситуации актуализируются вопросы, связанные с достижением бюджетной устойчивости, проведением эффективной бюджетно-налоговой политики, а также совершенствованием бюджетной системы в сторону устранения дисбалансов межбюджетных отношений и повышения конкурентоспособности регионов.

Один из основных подходов моделирования бюджетных процессов предполагает построение агент-ориентированных моделей, имитирующих сложную многоуровневую структуру экономики страны с целью проведения серии экспериментов для прогнозирования последствий реализации вариативных стратегий налогово-бюджетной, денежно-кредитной и др. макроэкономической политики. Особенно актуальным применение современных инструментов анализа становится в периоды экономического кризиса, когда в дискуссиях о принимаемых правительствами мерах для поддержки национальной экономики освещаются вопросы поиска эффективных решений. Dweck E., Vianna M., Barbosa A. создали агент-ориентированную многосекторальную модель экономики Бразилии для анализа рассматриваемых правительством пяти вариантов стратегий антикризисного налогового регулирования [22]. С помощью модели авторы оценивают влияние различных комбинаций фискальной политики, в том числе, обсуждаемого бюджетного правила, ограничивающего рост федеральных расходов в течение десяти лет, на макроэкономические переменные, такие как темпы роста и волатильность ВВП. Результаты модельных экспериментов показали, что все сценарии, налагающие более жесткие ограничения на государственные расходы, демонстрируют признаки обреченной на провал фискальной консолидации. С другой стороны, контрциклическая политика минимизирует кризисные явления, что приводит к улучшению экономических показателей.

Assenza T. et al. [21], с помощью агент-ориентированной модели закрытой экономики, исследуют влияние фискальной политики на уровень безработицы, с учетом соблюдения баланса государственного бюджета. В модели агент-государство проводит определенные стратегии налогово-бюджетной политики, собирая налоги на доход от заработной платы для финансирования пособий по безработице. В долгосрочной перспективе уровень занятости, безработицы и ВВП, генерируемые в модели, связаны с функциями ставки налога на доход от заработной платы и коэффициентом замещения, т.е. доли заработной платы из налога, которая выплачивается государством в качестве пособия по безработице. Таким образом, рассматривается возможность корректировать фискальную политику, выбирая соответствующую налоговую ставку, исходя из прогнозных показателей по уровню безработицы.

Исследователи Центрального экономико-математического института РАН под руководством академика Макарова В.Л. развивают направление агент-ориентированного моделирования социально-экономических систем территориальных образований. Макаровым В.Л., Бахтизиным А.Р., Сушко Е.Д. созданы модели экономических субъектов на муниципальном и региональном уровне [10, 20], максимально реалистично воспроизводящие внутреннее устройство их социально-экономической жизни. Модели состоят из иерархии взаимовлияющих агентов – жителей, предприятий, муниципальных образований и регионов, действующих как экономические акторы с набором характеристик, представляющих определенную ценность в отведенной им роли в процессах общественного производства. Модели строились как инструмент апробации различных межбюджетных отношений, а также стратегий управления доходами и расходами бюджетов – муниципальных и региональных, с оценкой их социально-экономических последствий. Симуляция бюджетных процессов происходит посредством варьирования основных параметров, связанных с доходной частью бюджетов, складывающихся из налоговых отчислений, и бюджетными расходами, направляемыми в отрасли реального сектора для их развития, а также в социальную сферу для обеспечения государственных услуг.

Коллективом авторов из Института экономики и организации промышленного производства СО РАН во главе с Сусловым В.И. разработана агент-ориентированная межотраслевая многорегиональная модель «затраты-выпуск», воспроизводящая многорегиональное экономическое пространство России во взаимодействии с внешним миром [18]. Модель получила дальнейшее развитие посредством включения в нее агентов, имитирующих деятельность государства на всех уровнях. Суслов В. И., Новикова Т. С., Цыплаков А. А. [11, 12, 19] расширили созданную модель, включив моделирование процессов установления бюджетной и социальной политики, направленных на поиск оптимального уровня налогообложения, при котором максимизируется функция общественного благосостояния. В модели взаимодействуют иерархии агентов: на макроэкономическом уровне – это государство, федеральный бюджет, пенсионный фонд и организации федерального уровня; на мезоэкономическом уровне – региональные правительства и предприятия, производящие блага; на микроэкономическом уровне – домохозяйства. Деятельность государства, связанная с установлением налогов разных видов, а также предоставлением межбюджетных, социальных и инвестиционных трансфертов, представлена правительственными агентами федерального и регионального уровней. Концептуальная основа государственной социальной политики реализуется в поиске оптимального соотношения эффективности (установлением налогов) и социальной справедливости (предоставлением социальных трансфертов) на макроуровне посредством оценки реакции агентов на их изменение на микроэкономическом уровне. Социальная политика направлена на увеличение доходов домохозяйств и устранение социального неравенства, оцениваемого с помощью функции общественного благосостояния.

В монографии Бирюкова А.Н. [3] описана концепция гибридной агент-ориентированной модели финансовых потоков в бюджетно-налоговых системах регионального и муниципального уровней, ядром которой стала система нейросетей. Для поиска путей повышения эффективности механизмов функционирования бюджетно-налоговой системы решается задача оптимизации – выбора оптимальных управляющих воздействий в рамках реализации принципа бюджетирования, ориентированного на результат. В модели описаны структурные и функциональные связи бюджетно-налоговой системы. Экономические агенты, представленные как компоненты бюджетно-налоговой системы, могут генерировать решения, влияющие, в конечном итоге, на сбалансированность бюджета. Автор выделил следующих агентов: государство, бюджетная система регионального уровня, бюджетная система муниципальных образований, муниципальные учреждения, подсистема налогового планирования, подсистема налогового контроля, подсистема налогового регулирования, совокупность хозяйствующих субъектов – налогоплательщиков.

В работе Зулькарная И.У., Бахитова Р.Х., Ахунова Р.Р. [7] рассмотрена концептуальная основа системы агент-ориентированных моделей, решающих задачи оптимизации государственных финансовых потоков. Каждая из моделей решает отдельные задачи, имитируя процессы в рамках определенных частей из общей схемы моделирования потоков, такие как: районирование или формирование оптимальной конфигурации административных единиц; ведение экономической деятельности в текущих или заданных условиях; конкуренция территорий; вертикальная конкуренция юрисдикций; формирование бюджетных стимулов для социально-экономического развития территорий.

Guerrero O.A. et al. разработали агент-ориентированную модель бюджетной децентрализации [23], в которой воспроизводятся процессы распределения налоговых доходов между 32 субнациональными образованиями Мексики. С помощью модельных экспериментов проводится анализ и оценка стратегий распределения бюджетных средств для достижения целей региональной конвергенции и устойчивого регионального развития к 2030 г.

Taghawi-Nejad D. построил агент-ориентированную модель [24], в которой имитируется распределение государственных расходов по уровням государственного бюджета, направленное на реализацию программ по обеспечению населения Бразилии социальными услугами в сфере образования и здравоохранения. В модели воспроизводится система правил принятия решений агентами – федеральными, региональными и муниципальными органами власти, в процессах распределения налоговых доходов, с целью оценки и прогнозирования получаемых эффектов. Модель имитирует процессы расходования налоговых доходов на целевые программы с учетом динамики муниципальных индексов образования и здравоохранения. Модель построена как система поддержки принятия решений в поиске оптимальной стратегии перераспределения бюджетных средств в целях уменьшения неравенства муниципалитетов в предоставлении населению социальных услуг.

В работах Зулькарная, Гизатова [5, 9] представлены агент-ориентированные модели конкуренции регионов, в которых региональные власти проводят в жизнь комбинированные стратегии путем уменьшения (повышения) налоговой ставки или улучшения институциональных условий, для привлечения на свои территории экономических агентов. Последние – наиболее прибыльные предприятия или платежеспособные домохозяйства, выбирают свою локацию, оценивая текущие условия реализации стратегий. В исследованиях [1, 8] Зулькарнаем И.У., Асадуллиной А. В., представлены агент-ориентированные модели вертикальной конкуренции уровней государственного управления, разработанные с целью оптимизации распределения функций по предоставлению услуг населению по вертикали – между центром, регионами и муниципалитетами.

В модели [1] часть функций поэтапно передается от агентов-индивидуумов органам власти по вертикали. Недовольные сложившимся перераспределением агенты-индивидуумы осуществляют поиск и переходят в другую юрисдикцию (муниципалитет), который их устраивает по суммарному показателю выплачиваемых налогов и объемов предоставляемых услуг. Такой процесс перехода из одной юрисдикции в другую продолжается до тех пор, пока не наступит максимум удовлетворенности распределением функций каждого индивида, муниципалитета и региона страны. В работе [1] моделируются две стратегии конкуренции за получение права предоставления услуг населению между уровнями государственного управления. В соответствии с первой стратегией «снизу-вверх», преимущество в обладании правами принадлежит населению и за приобретение этого права конкурируют центр и регионы, а в соответствии со второй «сверху-вниз» – преимущество в обладании правами принадлежит центру и за приобретение этого права конкурируют регионы и население.

В результате передачи налоговых и расходных полномочий между уровнями государственного управления возникает несколько важных вопросов касательно реформирования фискального федерализма. Четвертый подход связан с поиском баланса или оптимального соотношения между очевидными потребностями в централизации бюджетных процессов и удовлетворением притязаний субнациональных образований на децентрализацию. Рамазанов Р.Р., с помощью агентного подхода, анализирует централизованные модели межбюджетных отношений федеративного государства, когда ключевая роль отдана федеральному уровню, и децентрализованные модели, когда субъекты обладают большим набором полномочий и фискальной автономией [13, 14, 15].

• индивидуумы, перемещающиеся между регионами в поисках предприятий, предлагающих более высокую заработную плату;
• предприятия (фирмы), которые выбирают локацию, учитывая факторы делового климата.

В [4] Гафаровой Е.А. и Зеленовой Е.В. представлена система поддержки принятия решений для представителей муниципальных органов власти, созданная на базе агент-ориентированной модели динамического развития жилищно-коммунального хозяйства г. Стерлитамак (Башкортостан). В модели агент «администрация города» разрабатывает целевые программы развития жилищно-коммунального комплекса города и направляет бюджетные средства на их реализацию. С помощью модели авторы прогнозировали долгосрочное развитие жилищно-коммунального хозяйства города при различных сценарных вариантах бюджетного финансирования. В расчетах учитывалась динамика эволюции жилищного фонда и доли покрытия требуемых расходов на его содержание, а также демографических и социально-экономических показателей. Сценарные эксперименты позволили выявить стратегию наиболее эффективного распределения бюджетных средств, при котором достигаются целевые показатели исполнения программы и реализуется социально-сбалансированная политика с дифференциацией тарифов для агентов-домохозяйств с разным уровнем доходов.

Zia A. и Koliba C. построили агент-ориентированную модель распределения ресурсов по уровням государственной власти в рамках реализации программы развития интермодальной транспортной инфраструктуры [25]. Модель создавалась как инструмент сравнения альтернативных структур институциональных правил межправительственных процессов принятия решений и оценки устойчивости транспортной системы к их изменениям. В модели воспроизводится многоуровневый процесс взаимодействия агентов – органов власти, в соответствии с существующими институциональными межправительственными схемами для разработки транспортной политики в США. Авторы создали алгоритмы принятия решений Министерством транспорта США о приоритезации транспортных проектов через присвоение соответствующих весовых коэффициентов. Для получения функции распределения вероятностей, были проанализированы проекты, заявленные в период с 1998 по 2011 гг. Учтены также факторы, влияющие на количество одобренных проектов и определение приоритетности проектов, такие как, например, воздействие стихийных явлений, или динамика объёмов финансирования транспортных проектов – увеличение выделенных средств в связи с принятием Закона о реинвестировании и восстановлении, или их сокращение, в связи с решениями о секвестрации бюджета.

Отдельную группу представляют исследования, в которых анализируется влияние устройства государственного бюджета на темпы экономического роста страны. Интерес представляет опыт КНР, бюджетная политика и конструкция бюджетной системы которой направлены на создание эффективных бюджетных стимулов экономического развития. В соответствии с проводившейся в Китае в 1980-х гг. бюджетно-налоговой реформой, каждый уровень бюджетной системы наделялся признаками хозяйствующей единицы, при этом, нижестоящие бюджеты провинций заключали с вышестоящим долгосрочный договор об условиях передачи ему налоговых поступлений с их территорий [2]. Механизм межбюджетных отношений, основанный, во-первых, на закрепленных договором условиях передачи доходов, неизменных в течение ближайших нескольких лет, во-вторых, наличии жестких бюджетных ограничений, предполагающих невозможность получения субсидий из центра, стимулировал бюджеты провинций (субъектов) находить способы увеличения налогооблагаемой базы. Для достижения этих целей субнациональные власти вынуждены, прежде всего, поддерживать стандарты высокого качества жизни населения, а также наиболее благоприятную деловую среду для привлечения бизнеса и инвестиций.

С помощью агент-ориентированного подхода Рамазанов Р.Р. проводит анализ моделей межбюджетных отношений, а также оценивает экономические эффекты, создаваемые контрактной, унифицированной, дифференцированной и классической системами фискальной децентрализации, существовавших в Китае с 1979 г. [16, 17]. В качестве пассивных агентов выступают центральный и субнациональные бюджеты, взаимодействующие согласно алгоритмам межбюджетных отношений, в которых основными параметрами являются налоговая база, объемы налоговых сборов, объем средств, поступающих в центральный бюджет, доли доходов провинций, величина темпов экономического роста провинции, а также фискальный стимул провинций – изменение налоговых сборов, остающихся в распоряжении провинции. В качестве активных агентов выступают индивиды и фирмы, распределяющиеся по провинциям в соответствии с величинами их фискальных стимулов.

• сложную многоуровневую структуру экономики страны и ее налогово-бюджетной системы;
• институциональную структуру и схемы взаимодействий участников межбюджетных отношений, а также исполнителей бюджетных полномочий;
• алгоритмы отношений юрисдикций и потоки распределения налоговых и расходных полномочий между уровнями бюджетной системы;
• схемы эффективного распределения бюджетных средств для реализации целевых программ в соответствии с концепцией бюджетирования, ориентированного на результат;
• межбюджетные отношения в границах различных форм фискальной децентрализации.

• тестирования вариативных стратегий реформирования бюджетных процессов;
• прогнозирования последствий реализации налогово-бюджетной политики;
• поиска путей оптимизации потоков общественных финансов;
• выбора оптимальной стратегии, направленной на достижение бюджетной самодостаточности регионов;
• создания инструментов оценки эффективного распределения бюджетных средств для достижения целевых показателей;
• создания инструментов анализа и оценки влияния устройства государственного бюджета на темпы экономического роста страны.